Fonctionnement du plan d’épargne retraite PER individuel

Le plan d’épargne retraite (PER) individuel est un dispositif financier destiné à encourager l’épargne à long terme en vue de la retraite. Mis en place pour remplacer les anciens produits d’épargne retraite, tels que le PERP ou le Madelin, il offre une solution flexible et avantageuse pour préparer sereinement cette étape de la vie. Les sommes versées sur un PER individuel bénéficient de déductions fiscales, ce qui permet de réduire son impôt sur le revenu.

Le PER individuel se distingue par sa souplesse : les épargnants peuvent choisir entre une gestion libre ou pilotée, adapter leurs versements à leur situation financière, et opter pour une sortie en capital ou en rente viagère à la retraite. Cette flexibilité, combinée aux avantages fiscaux, fait du PER un outil attractif pour constituer un complément de revenu à la retraite tout en optimisant sa fiscalité durant la vie active.

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Qu’est-ce que le plan d’épargne retraite (PER) individuel ?

Le plan d’épargne retraite (PER) individuel est un produit d’épargne retraite à destination des particuliers, disponible depuis le 1er octobre 2019. Issu de la loi Pacte, ce dispositif a été conçu pour remplacer les anciens Perp et contrats Madelin. Il permet aux épargnants de constituer une épargne à long terme pendant leur vie active, avec pour objectif de disposer d’un capital ou d’une rente à la retraite.

Les principales caractéristiques du PER individuel incluent :

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• La possibilité de choisir entre une gestion libre ou une gestion pilotée.
• Des versements volontaires pouvant être ajustés en fonction de la situation financière de l’épargnant.
• La possibilité de sortie en capital ou en rente viagère au moment de la retraite.

Depuis le 1er janvier 2024, la loi de finances pour 2024 a supprimé la possibilité d’ouvrir un PER individuel aux mineurs, renforçant ainsi le caractère long terme de ce produit d’épargne. Le plan d’épargne ‘avenir climat’ a été introduit pour les jeunes de moins de 21 ans, offrant une alternative dédiée aux plus jeunes.

Le PER individuel se distingue par sa flexibilité et ses avantages fiscaux. Les versements effectués sur ce produit sont déductibles du revenu imposable, ce qui permet de réduire l’impôt sur le revenu. Cette caractéristique en fait un outil attractif pour optimiser sa fiscalité tout en préparant sa retraite.

Comment fonctionne le PER individuel ?

Le PER individuel repose sur une structure flexible, adaptée aux besoins des épargnants. Il peut être souscrit sous trois formes principales : un compte-titres, un contrat d’assurance de groupe ou un fonds de retraite professionnel supplémentaire. Chaque forme présente des spécificités, mais toutes visent à permettre une gestion optimisée de l’épargne retraite.

Les modes de gestion

Les épargnants peuvent choisir entre deux modes de gestion :

• Gestion libre : l’épargnant décide lui-même des supports sur lesquels il souhaite investir.
• Gestion pilotée : la gestion de l’épargne est confiée à un professionnel. Les investissements sont ajustés en fonction de l’horizon de départ en retraite, avec une prise de risque plus élevée en début de période et une sécurisation progressive à l’approche de la retraite.

Les versements et sorties

Les versements sur le PER individuel sont flexibles et peuvent être réalisés à tout moment. Ils sont classés en trois catégories :

• Versements individuels : effectués par l’épargnant lui-même.
• Versements obligatoires : pour les contrats souscrits dans le cadre de l’entreprise.
• Versements issus de l’épargne salariale : tels que la participation ou l’intéressement.

À la retraite, les épargnants peuvent choisir entre une sortie en capital ou en rente viagère. Le PER individuel permet un déblocage anticipé dans certaines situations spécifiques, telles que l’acquisition de la résidence principale ou en cas de coup dur (invalidité, décès du conjoint).

Le PER individuel offre donc une souplesse et une personnalisation accrues, s’adaptant aux besoins de chaque épargnant tout en optimisant leur préparation à la retraite.

Quels sont les avantages fiscaux du PER individuel ?

Le PER individuel offre une série d’avantages fiscaux particulièrement attractifs pour les épargnants. Les versements volontaires effectués sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable, dans la limite des plafonds annuels fixés par la loi. Cela permet de réduire immédiatement la base imposable et, par conséquent, de diminuer l’impôt sur le revenu.

La déduction des versements volontaires peut s’avérer particulièrement intéressante pour les contribuables situés dans des tranches marginales d’imposition élevées. Par exemple, un individu dans une tranche à 30 % bénéficiera d’une réduction d’impôt de 30 euros pour chaque 100 euros versés sur son PER individuel.

En revanche, lors du retrait des fonds à la retraite, le montant capitalisé est soumis à l’impôt sur le revenu, mais généralement à un taux plus faible, compte tenu de la baisse de revenus à la retraite. La sortie en capital ou en rente viagère est aussi soumise aux prélèvements sociaux.

Notons que le PER individuel permet de bénéficier d’un régime fiscal favorable en cas de déblocage anticipé pour l’acquisition de la résidence principale. Dans ce cas, les sommes débloquées ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu, mais uniquement aux prélèvements sociaux.

Ces dispositifs fiscaux font du PER individuel un outil optimisé pour la gestion de l’épargne retraite, tout en offrant une flexibilité adaptée aux divers besoins des épargnants.